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觀(guān)點(diǎn)丨公司法修訂系列（一）：修訂后的《公司法》，讓股東知情權(quán)長(zhǎng)出了“牙齒”

發(fā)布時(shí)間：2024-01-18 瀏覽量：3236

前言

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新修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》(下稱(chēng)“新《公司法》”)將于2024年7月1日起施行，該法第五十七條、第一百一十條對(duì)于股東知情權(quán)進(jìn)行了全面的修訂，可謂亮點(diǎn)頻頻。一方面，該等條款明文規(guī)定了股東有權(quán)查閱公司會(huì)計(jì)憑證，這使得近年來(lái)股東知情權(quán)的查閱范圍不清晰、裁判口徑不統(tǒng)一的問(wèn)題迎刃而解；另一方面，它直接賦予了股東穿透查閱、復(fù)制公司全資子公司的相關(guān)材料的權(quán)利，使得股東對(duì)公司及其全資子公司享有同等知情權(quán)。這些規(guī)定最明顯的效果便是，對(duì)實(shí)踐中出現(xiàn)的控股股東通過(guò)全資子公司進(jìn)行盈虧做賬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等違法行為一查到底，有了法律保障。

我們通過(guò)對(duì)新《公司法》關(guān)于股東知情權(quán)條款修訂的梳理，并結(jié)合我們過(guò)往的代理經(jīng)驗(yàn)，以期為廣大股東(特別是未參與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)投資人、中小股東)提供一條切實(shí)有效的以股東知情權(quán)為支點(diǎn)的維權(quán)路徑。

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新《公司法》下，股東知情權(quán)的修訂與改善

經(jīng)對(duì)比前后《公司法》關(guān)于股東知情權(quán)的規(guī)定，我們可以清晰地比較出股東知情權(quán)條款的內(nèi)容差異如下：

由此可見(jiàn)，修訂后的股東知情權(quán)賦予了股東兩個(gè)方面的權(quán)利：

1、從橫向上看，增加股東查閱會(huì)計(jì)憑證的權(quán)利。

2、從縱向上看，將股東知情權(quán)延伸至全資子公司。

(股份有限公司的股東知情權(quán)適用有限責(zé)任公司的相關(guān)規(guī)定。)

《公司法》修訂前，股東查閱會(huì)計(jì)憑證的困境

1.股東查閱會(huì)計(jì)憑證的必要性

股東知情權(quán)最為核心的部分便是股東查賬權(quán)。此次《公司法》修訂前，股東查賬權(quán)僅僅被局限于查閱會(huì)計(jì)賬簿，而對(duì)于股東是否有權(quán)查閱會(huì)計(jì)憑證，則未予規(guī)定。這就導(dǎo)致了股東要求查閱會(huì)計(jì)憑證但遭公司拒絕，以致出現(xiàn)訴至法院請(qǐng)求裁判的現(xiàn)象不斷增多。而在該等類(lèi)型的案件中，囿于法律并未對(duì)股東查閱會(huì)計(jì)憑證有明文規(guī)定，法官不敢擅自擴(kuò)張股東知情權(quán)的范圍，由此導(dǎo)致股東查閱會(huì)計(jì)憑證困難重重。

毋庸置疑，會(huì)計(jì)憑證對(duì)核實(shí)財(cái)務(wù)記錄的客觀(guān)性、公允性、合法性乃至對(duì)核查公司舞弊等相關(guān)行為具有舉足輕重的作用，只有查閱到會(huì)計(jì)憑證，才能最全面、直接地反映出公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況。因此，相較于查閱會(huì)計(jì)賬簿，行使查閱會(huì)計(jì)憑證的權(quán)利，才會(huì)真正讓相關(guān)舞弊及侵害公司中小股東利益的行為無(wú)處遁形。

2.以上海地區(qū)為例，股東查閱會(huì)計(jì)憑證的案例匯總

事實(shí)上，在《公司法》修訂之前，法院一般不允許股東查閱公司的會(huì)計(jì)憑證。為了呈現(xiàn)出過(guò)往司法實(shí)踐中股東查閱會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)實(shí)阻礙，我們檢索及總結(jié)了上海法院在過(guò)往五年的相關(guān)案例。

如圖1所示：近三年涉及股東知情權(quán)的公開(kāi)案例共824件，而支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證的公開(kāi)案例僅12件，占比1.46%。

圖一

如圖2所示：近五年支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證在涉及股東知情權(quán)的案件中占比1.68%；近三年支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證在涉及股東知情權(quán)的案件中占比1.46%；近一年支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證在涉及股東知情權(quán)的案件中占比2.42%。判決支持查閱會(huì)計(jì)憑證雖有升高的趨勢(shì)，但支持的比例仍非常低。

圖二

我們通過(guò)對(duì)上述為數(shù)不多支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證案例的檢索，發(fā)現(xiàn)法院只是在會(huì)計(jì)賬簿確實(shí)存在明顯問(wèn)題時(shí)，才會(huì)開(kāi)例支持對(duì)會(huì)計(jì)憑證的查閱。例如，在（2022）滬0118民初1723號(hào)案例中，法院認(rèn)為“關(guān)于會(huì)計(jì)憑證，原告提供了銀行流水、錄音文字記錄等證據(jù)證明被告法定代表人曾從公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)款私用，被告雖辯稱(chēng)該錢(qián)款已還給原告，但原告提供的證據(jù)足以從被告公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等角度提出合理懷疑，故對(duì)于原告要求查詢(xún)會(huì)計(jì)憑證的訴請(qǐng)，本院予以支持”。但是，上述案件是將會(huì)計(jì)賬簿出現(xiàn)實(shí)質(zhì)問(wèn)題作為符合查閱會(huì)計(jì)憑證的實(shí)質(zhì)性要件，而這種實(shí)質(zhì)性要件則在實(shí)務(wù)中難以判斷，更難以統(tǒng)一。

由此可見(jiàn)，在《公司法》修訂之前，通過(guò)行使股東知情權(quán)，直接查閱會(huì)計(jì)憑證，以達(dá)到了解公司真實(shí)狀況的目的，是非常困難的。

除此之外，股東在以往更無(wú)法查到公司持有的全資子公司的相關(guān)材料，這就導(dǎo)致針對(duì)許多實(shí)控股東通過(guò)全資子公司走賬、做賬等方式，巧妙地修飾公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而瞞天過(guò)海侵奪公司及其他股東利益等違法行為，沒(méi)有任何“殺手锏”。

《公司法》修訂后，股東知情權(quán)長(zhǎng)出了“牙齒”

一旦將股東知情權(quán)擴(kuò)大至查閱會(huì)計(jì)憑證，中小股東就很容易通過(guò)股東知情權(quán)獲得證明舞弊和損害公司股東利益等行為最直接的證據(jù)，這使得股東知情權(quán)長(zhǎng)出了“牙齒”。

我們根據(jù)過(guò)往代理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合《公司法》修訂后關(guān)于股東知情權(quán)的規(guī)定，以股東知情權(quán)為支點(diǎn)，規(guī)劃了一條清晰可行的維權(quán)路徑及步驟：

1、提起股東知情權(quán)訴訟

2、委托會(huì)所、律所等查閱目標(biāo)公司及/或全資子公司的財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等材料

3、視目標(biāo)公司是否配合，確定是否申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

4、發(fā)現(xiàn)公司及/或其他股東的侵害、隱瞞、虛假等行為

5、提起損害賠償、盈余分配、股權(quán)回購(gòu)等相關(guān)訴訟，甚至依法進(jìn)行刑事控告

通過(guò)上述路徑及步驟最終達(dá)到保護(hù)自身合法權(quán)益的目的

另外，以股東知情權(quán)為支點(diǎn)，還有可能獲得公司控股股東（實(shí)控人）涉嫌以下主要犯罪行為的實(shí)錘證據(jù)：

1、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪

2、職務(wù)侵占罪

3、挪用資金罪

4、合同詐騙罪

5、為親友非法牟利罪

6、非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪

尤其需要說(shuō)明的是，針對(duì)非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪，在刑法修正案（十二）之前本罪的犯罪主體僅限于國(guó)有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理，修訂之后擴(kuò)大了犯罪主體范圍，即公司、企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。將公司法修訂內(nèi)容與刑法修正案（十二）的修訂內(nèi)容進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，即可形成：行使股東知情權(quán)→發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易→涉嫌非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪的維權(quán)路徑。

總而言之，以往，軟綿無(wú)力的股東知情權(quán)長(zhǎng)出了鋒利的“牙齒”；今后，中小股東擁有了以股東知情權(quán)為支點(diǎn)對(duì)抗大股東侵奪其利益等違法行為的有力法律“武器”。當(dāng)然，這也給公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)提出新的、更高的要求。

END

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